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IPO上市信息披露架构十五点要求

  注册声明(对于IPO,注册声明是SEC的表格S-1或F-1)是一份全面的披露文件,要求详细披露公司、业务、负债、资产、财务状况和管理层。以下是表格S-1/F-1所要求的资料披露类别(以下所列类别是在较具技术性的资料披露之外所要求的)。


  1.IPO收益的使用。这一小部分详细说明了融资收益的使用情况。


  2.摘要信息。这一节(通常称为“框”,因为该节的页面被框包围)总结了注册语句的其他主要部分中的披露。通常这是在业务部分基本完成后最后起草的。本节还包括财务报表的摘要信息,需要由公司编制并由审计人员审核。


  3.资本化。这一小部分详细说明了公司的资本化,并从审计的财务报表中得出。


  4.风险因素。本节详细介绍了与投资本公司相关的风险。如果可能的话,风险因素应该针对公司量身定制。我们可以参照上市公司的风险因素,将其与公司进行比较作为先例。


  5.业务/属性/法律诉讼。这是注册声明的主要披露部分,需要公司的大量投入,本节包括对公司业务监管的披露(通常需要专家的参与)。


  6.稀释。这一小部分详细说明了此次发行对现有和新投资者的稀释作用。


  7.主要股东。本节列出了公司管理人员、董事和5%的股东对公司的直接或间接实际持股比例。


  8.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析。本节是管理层对公司经审计和未经审计的财务报表及流动性的总结和分析。与审计过程一起准备。类似公司的先例是个不错的起点,但披露信息必须为公司量身定做。


  9.股本描述。本节提供有关公司证券相关权利的披露。


  10.管理和高管薪酬。本节提供董事和高级管理人员的详细传记,以及关于董事会组成、公司治理政策和高级管理人员和高级管理人员薪酬的详细披露。


  11.其他发行费用。本表列明本公司因发行而发生的费用。


  12.某些关系和关联方交易。本节披露管理层之间以及公司与任何相关或关联实体之间的任何关系。


  13.附表和财务报表。公司须连同注册报表一并提交:(i)一套完整的经审计和未经审计的公司财务报表;(ii)所有重要协议以及公司章程文件,每一份文件均将作为注册报表的附件提交。


  14.承销。本节为承销商提供的注册声明的唯一部分,描述了证券的发行计划和向承销商支付的费用。


  15.近期销售未登记证券。本节披露该公司过去两年未在美国证券交易委员会注册的证券的销售日期和期限。


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