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浏览次数:152091 | 时间:2020-01-20 15:22:36
公司盈利真实性判断

简介部分:本文讲诉有关公司盈利真实性判断

01

1、说到公司盈利的真实性,首先想到的就是盈亏平衡点,公司的经营状况能否达到盈亏平衡点也是判断其盈利性的重要一点。


2、看公司净利润的来源,某些公司可能主营业务已经处于亏损状态,但为了给股东好交差,为了美化报表,会变卖部分资产,或者释放销售返利等之类,调节利润。有些企业的利润指望非主营业务收入,如国家补贴。这些公司都不是真正的靠自己的主营业务收入获利的。


3、看公司的现金流,个人感觉现金流更较为真实地反映一个公司的情况,比如经营性现金流科目,通过与历年数据、同行企业相比,能够比较明显的看出该公司目前的经营活动是否存在问题。


4、看公司是否存在关联交易,关联交易的大小。是否存在美化报表的嫌疑。


02

1、关注现金流(横向比,纵向比,以及经营性现金流入/营业收入比率比较)。看现金流是否与净利润相匹配。


2、关注应收账款,看利润是不是全都在账上。可以用应收账款的增量部分来与营业收入相对比。

3、交易的真实性,是否存在如下情况的交易:

(1)A公司年底给B公司发了一批货,按照权责发生制,A公司发了货就能确认收入了。但是第二年年初,B公司发起退货,再把货还给A。这种赊销退货,就虚增了A的收入和利润。

(2)加入腾讯和百度,相互在对方的网站上投了1个亿的广告,实际来看,一分钱没花,但两个人各增加了1个亿的收入。

(3)其他我没想到的情况

4、盈利来源:是否是主营业务在盈利。比如有的公司靠政府补贴,有的靠投资收益,有的靠副业。



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