如果在准备上市阶段出现税务问题，势必将影响顺利上市。下面壳公思为大家带来企业IPO中的涉税问题。

　　企业IPO中的涉税问题

　　1、税收优惠依赖问题

　　在拟IPO企业中，技术创新型企业常见税收优惠依赖问题，给企业带来潜在的税务风险，具体体现在以下两方面：

　　一方面，在实际操作中，如果税收优惠的比例占各期利润的20%以上将会构成严重的税收依赖，同时也会阻碍IPO进程的稳步前进。

　　另一方面，各地方为促进经济发展，会采取给予企业税收优惠政策的方式达到招商引资的目的。一些企业在享受到优惠政策之后，因这些税收优惠与有关法律法规存在冲突，所以必须将不合规享受的税收优惠从利润中扣除。若企业没有将这部分营业外收入扣除，则会导致利润虚增，产生涉税风险。

　　2、欠税补缴

　　拟IPO企业经营过程中因涉及税务违法违规而造成欠税补缴问题，给企业带来严重的税务风险，具体表现以下两个方面：

　　一是拟IPO企业的内部控制机制不完善，为降低企业税负实施过度盈余管理，利用操控会计利润的手段虚增企业经营成本、隐瞒实际收入，人为降低应纳税额。当被税务机关稽查后，企业必须接受税收处罚，缴纳欠税及其滞纳金，降低企业税务诚信度；

　　二是企业在IPO过程中，为达到上市的强制性要求，可能会采用虚开发票、关联方交易、虚假交易等手段粉饰业绩，虚增利润，一旦被税务机关稽查发现存在虚开发票、虚构不真实交易等情况，就会认定企业存在税务违法违规行为，导致企业IPO失败。

　　3、税务管理问题

　　拟IPO企业在近三年内存在着税务管理问题，给企业带来纳税风险，具体体现在以下两个方面：

　　一方面，企业存在逾期申报的问题。企业通过延迟纳税的方式缓解资金压力，未按时申报增值税或推迟销售收入的确认，这种做法虽然能够给企业带来一定的货币时间价值，但是却使得企业面临着涉税风险，影响企业IPO审核通过；

　　另一方面，企业存在不申报或申报不实的问题。企业在税务管理中未能依法履行纳税义务，对各项纳税事项没有做到据实申报，导致企业面临着偷漏税风险，阻挡企业IPO之路。

　　4、重大税收违法违规情形

　　重大税收违法违规情形，是指凡被税务行政处罚的实施机关给予没收违法所得、没收非法财物以上行政处罚的行为，属于重大违法违规情形，但处罚机关依法认定不属于的除外。

　　被税务行政处罚的实施机关给予罚款的行为，除主办券商和律师能依法合理说明或处罚机关认定该行为不属于重大违法违规行为的外，都视为重大违法违规情形。

　　公司应就其最近两年是否存在重大税收违法违规情况，发出明确的书面声明。表明公司近几年能够依法纳税，截止期不存在被海关、税务机关处罚的情形，两年内没有存在税收违法违规行为，税务、海关等行政主管部门能够出具公司无违法违规证明文件或调查反馈文件。

　　原则上，凡被税务机关处罚的、实施机关处于罚款以上行政处罚的行为，均属重大违法行为，但实施机关依法认定该行为不属于重大违法行为，且做出合理解释的除外。

　　5、企业重组改制的税收问题

　　为了让企业更具吸引力，企业在上市前通常会对控股架构和营运模式进行重组。重组过程会衍生许多新的税务问题，例如：重组后的营运模式会不会产生新的税务成本、控股架构在税务方面是否具有效率、企业管理人员的个人税务处理是否恰当等。

　　若企业以此为契机，将业务重组和税务筹划结合起来，不仅能满足上市需要，而且可有效降低税务风险。

　　此外，资产转移的税务问题亦值得企业关注，目前中国税法不允许企业以成本价转移资产，而按市价转移需留意时间差异。如果企业因为重组而使得纳税时间前移，将会给企业带来巨大的税务负担。

　　6、个人所得税企业

　　在IPO中需整体变更为股份有限公司，而在整体变更过程中面临着涉税问题。比如，拟IPO企业可能存在着股东以未分配利润转增资本的情况，股东认为这种行为未带来现金流入，只是资金用途的变化，所以会忽视缴纳个人所得税。

　　但是，根据我国现行税法规定，股东以未分配利润转增资本需缴纳20%的个人所得税。在企业IPO审核中，监管部门会重点审查自然人股东的纳税义务履行情况，若发现自然人股东存在偷漏税问题，则给企业带来涉税风险，导致企业IPO被否。